Касова дисципліна передбачає дотримання наступних правил: отриману готівку необхідно обов’язково оприбутковати (навіть, якщо одразу будете видавати).
Це значить, що на підприємстві її слід відображати у касовій книзі на повну суму. Навіть якщо є РРО підприємство повинно мати касову книгу, так як у ній треба відображати фактичне надходження готівки (абз. 1 п. 11 Положення № 148). Відображення готівки в КОРО не вважається у даному випадку оприбуткуванням, окрім відокремлених підрозділів; підприємство не може зберігати готівку в касі понад встановлений ліміт.
Якщо ліміт не встановлений, то він нульовий і тоді вся готівка стає понадлімітною.
Всю надлишкову готівку треба здавати у банк. У ліміт не зараховуються:
- гроші, які отримані на виплату зарплати (строк – 5 робочих днів, п. 18 розділу ІІ Положення № 148);
- гроші у день їх надходження, якщо вони здані наступного дня або видані під звіт;
- гроші, які надходили у святкові, неробочі, вихідні дні, якщо вони здаються першого ж робочого дня;
підприємство повинно дотримуватися строків здавання готівки. Строк визначається умовами договору з банком та має відповідати п. 48 Положення № 148. У загальному випадку – щодня.
Винятки:
час закінчення роботи підприємства не співпадає з роботою банку (тоді – на наступний день), розташування у місцях, де немає банку (до 5 робочих днів).
Готівка може здаватися й шляхом її перерахування через ПТКС банку (поповнення рахунку через “депозитний банкомат”);
Підприємство повинно дотримуватися обмежень щодо готівкових розрахунків!
Вони визначені п. 6 Положення № 148 і становлять (за день між двома суб’єктами):
✅розрахунок між підприємствами, між підприємцями, між підприємствами і підприємцями – 10000 грн;
✅розрахунок між підприємством і фізособою 50000 грн (виняток – видача грошей на відрядження, під звіт на господарські потреби, заробітної плати);
Підприємство повинно дотримуватися цілей використання готівки, яка була знята з банківського рахунку. Банк може вимагати при знятті надання підтвердних документів, які мають довести підставу здійснення готівкових розрахунків (абз. 4 п. 3 розділу ІІ Положення № 148)
Фінансова відповідальність за порушення норм використання готівки скасована з 23.06.2019 року.
Водночас звертаємо Вашу увагу , що залишилась адміністративна відповідальність у вигляді штрафу від 100 до 200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто від 1700 до 3400 грн. (ст. 163-15 Кодексу України про адміністративні правопорушення) за порушення порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги), у тому числі:
- ⚠️перевищення граничних сум розрахунків готівкою,
- ⚠️недотримання установлених законодавством вимог щодо забезпечення можливості розрахунків за товари (послуги) з використанням електронних платіжних засобів.
За повторне порушення протягом року – штраф від 500 до 1000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (від 8500 до 17000 грн.).
Останні коментарі